Información Exógena 2025: Formatos, Fechas y Obligados en Colombia

La información exógena es uno de los reportes más importantes que deben presentar las empresas colombianas ante la DIAN. Para 2025, hay importantes actualizaciones en formatos, fechas y obligados que debes conocer.

¿Qué es la Información Exógena?

La información exógena es el conjunto de datos que las empresas deben reportar anualmente a la DIAN sobre sus operaciones económicas con terceros, permitiendo el cruce de información para el control tributario y la lucha contra la evasión.

Propósito de la información exógena

• Control tributario: Verificación de ingresos y deducciones declaradas
• Cruce de información: Validación entre diferentes contribuyentes
• Lucha contra la evasión: Identificación de inconsistencias fiscales
• Análisis económico: Estadísticas del comportamiento económico nacional

Obligados a Presentar Información Exógena 2025

Criterios generales de obligatoriedad

Están obligados los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2024 cumplan cualquiera de estos requisitos:

1. Por patrimonio bruto

• Superior a $184.205.000 (3.913 UVT)

2. Por ingresos brutos

• Superiores a $59.377.000 (1.261 UVT)

3. Por consumos con tarjetas

• Superiores a $59.377.000 en consumos con tarjetas de crédito

4. Por valor de compras y consumos

• Superior a $59.377.000 en compras y consumos generales

5. Por consignaciones bancarias

• Superiores a $184.205.000 en total de consignaciones, depósitos o inversiones

Casos especiales de obligatoriedad

Siempre obligados (sin límites):

• Entidades financieras
• Cooperativas de ahorro y crédito
• Administradoras de fondos de pensiones
• Aseguradoras
• Comisionistas de bolsa
• Sociedades fiduciarias
• Almacenes generales de depósito

Excluidos de la obligación

No están obligados:

• Personas naturales sin actividad económica
• Entidades públicas (salvo empresas industriales del estado)
• Entidades sin ánimo de lucro del régimen tributario especial (con excepciones)

Formatos de Información Exógena 2025

Formatos principales

Formato 1001 - Pagos o abonos en cuenta deducibles

Información a reportar:

• Pagos por conceptos deducibles
• Retenciones practicadas
• IVA descontable
• Cuantía mínima: $1.500.000 por tercero/año

Formato 1003 - Retenciones en la fuente practicadas

Incluye:

• Retenciones de renta
• Retenciones de IVA
• Retenciones de ICA
• Cuantía mínima: Sin límite (todas las retenciones)

Formato 1005 - Pagos por arrendamientos

Reporta:

• Cánones de arrendamiento
• Retenciones practicadas
• Cuantía mínima: $3.600.000 por tercero/año

Formato 1006 - Pagos a socios o accionistas

Información de:

• Dividendos pagados
• Participaciones distribuidas
• Cuantía mínima: Sin límite

Formato 1007 - Ingresos recibidos para terceros

Incluye:

• Recaudos por cuenta de terceros
• Comisiones cobradas
• Cuantía mínima: $1.500.000 por tercero/año

Formato 1008 - Impuesto sobre las ventas descontable

Reporta:

• IVA descontable
• Retenciones de IVA
• Cuantía mínima: $3.600.000 por tercero/año

Nuevos formatos 2025

Formato 1732 - Información de criptoactivos

Novedad 2025:

• Transacciones con criptoactivos
• Intercambios en plataformas digitales
• Cuantía mínima: $1.500.000 por tercero/año

Formato 1733 - Economía digital

Reporta:

• Servicios digitales prestados
• Plataformas tecnológicas
• Cuantía mínima: $3.600.000 por tercero/año

Fechas de Presentación 2025

Calendario por último dígito del NIT

Último dígito NIT	Fecha límite presentación
0	20 de mayo de 2025
1	21 de mayo de 2025
2	22 de mayo de 2025
3	23 de mayo de 2025
4	26 de mayo de 2025
5	27 de mayo de 2025
6	28 de mayo de 2025
7	29 de mayo de 2025
8	30 de mayo de 2025
9	2 de junio de 2025

Fechas especiales

Entidades financieras:

• 30 de abril de 2025 (independiente del NIT)

Grandes contribuyentes:

• Mismas fechas que el calendario general
• Formatos adicionales pueden tener fechas específicas

Proceso de Presentación

Preparación de archivos

1. Recopilación de información

Fuentes de datos:

• Sistema contable de la empresa
• Registros de pagos y retenciones
• Extractos bancarios
• Facturas de proveedores y clientes
• Certificados de terceros

2. Validación de datos

Verificaciones necesarias:

• Identificación correcta de terceros (NIT/CC)
• Conceptos adecuados según formato
• Valores exactos sin redondeos
• Completitud de información obligatoria

3. Generación de archivos

Características técnicas:

• Formato: Texto plano (TXT)
• Separador: Pipe (|)
• Codificación: UTF-8
• Nombres: Según especificaciones DIAN

Presentación en línea

1. Acceso a servicios informáticos

• Portal DIAN Virtual
• Firma electrónica activada
• RUT actualizado
• Usuario habilitado para presentación

2. Carga de archivos

Proceso:

• Selección de año gravable
• Carga de archivos por formato
• Validación automática de estructura
• Confirmación de presentación

3. Acuse de recibo

Documentos generados:

• Acuse de presentación
• Reporte de inconsistencias (si las hay)
• Certificado de cumplimiento

Errores Comunes y Cómo Evitarlos

1. Errores en identificación

❌ Error frecuente: NIT incorrecto del tercero
✅ Solución: Validar NIT en RUES antes de reportar

❌ Error frecuente: Dígito de verificación errado
✅ Solución: Usar calculadoras automáticas de DV

2. Errores en valores

❌ Error frecuente: Incluir IVA en valores de base
✅ Solución: Reportar valores antes de IVA

❌ Error frecuente: No incluir retenciones practicadas
✅ Solución: Cruzar con certificados emitidos

3. Errores en conceptos

❌ Error frecuente: Concepto incorrecto para el pago
✅ Solución: Revisar tabla de conceptos DIAN

❌ Error frecuente: Mezclar diferentes tipos de pagos
✅ Solución: Separar por naturaleza del concepto

4. Errores técnicos

❌ Error frecuente: Formato de archivo incorrecto
✅ Solución: Usar plantillas oficiales de la DIAN

❌ Error frecuente: Caracteres especiales en nombres
✅ Solución: Limpiar datos antes de generar archivo

Sanciones por Incumplimiento

Sanción por extemporaneidad

Fórmula de cálculo:

• 5% del valor de las operaciones informadas por cada mes de retraso
• Sanción mínima: 340 UVT ($16.002.100 para 2025)
• Sanción máxima: 20.000 UVT ($941.300.000 para 2025)

Sanción por no informar

Cuando no se presenta ningún formato:

• Sanción base: 1% del patrimonio líquido
• Sanción mínima: 680 UVT ($32.004.200)
• Sanción máxima: 20.000 UVT ($941.300.000)

Sanción por información incompleta

Por cada tercero omitido o mal informado:

• 13 UVT ($611.845) por tercero
• Aplica para cada formato donde se omita información

Sanción por corrección

Correcciones voluntarias:

• Reducción del 50% en la sanción si se corrige antes de requerimiento
• Sin reducción si se corrige después de requerimiento

Estrategias de Cumplimiento

1. Organización durante el año

Sistema de información:

• Codificación adecuada de terceros
• Clasificación de conceptos de pago
• Registro oportuno de retenciones
• Respaldo documental completo

2. Cronograma de actividades

Enero - Febrero:

• Actualización de maestros de terceros
• Depuración de información del año anterior
• Definición de responsables

Marzo - Abril:

• Generación de borradores
• Validación con áreas operativas
• Corrección de inconsistencias

Mayo:

• Generación definitiva de archivos
• Presentación oportuna
• Seguimiento a acuses de recibo

3. Control de calidad

Validaciones recomendadas:

• Cruces con declaraciones de renta e IVA
• Conciliación con certificados emitidos a terceros
• Revisión de valores vs. contabilidad
• Verificación de retenciones practicadas

Herramientas Tecnológicas

Software especializado

Características deseables:

• Integración con sistema contable
• Validaciones automáticas de DIAN
• Generación masiva de archivos
• Trazabilidad de cambios

Servicios en línea

DIAN Virtual:

• Validador de archivos exógena
• Consulta de formatos presentados
• Descarga de certificados
• Estado de obligaciones

Casos Prácticos 2025

Caso 1: Empresa de servicios

Datos de la empresa:

• Ingresos 2024: $150.000.000
• Patrimonio: $80.000.000
• Principalmente servicios profesionales

Análisis de obligatoriedad:

• ✅ Obligada por ingresos (>$59.377.000)
• ❌ No obligada por patrimonio (<$184.205.000)

Formatos aplicables:

• 1001: Pagos deducibles (honorarios, servicios)
• 1003: Retenciones practicadas
• 1005: Arrendamientos (si aplica)

Caso 2: Comercializadora

Datos de la empresa:

• Ingresos 2024: $800.000.000
• Patrimonio: $300.000.000
• Compra y venta de mercancías

Formatos aplicables:

• 1001: Pagos a proveedores
• 1003: Todas las retenciones
• 1007: Si maneja recaudos de terceros
• 1008: IVA descontable

Recomendaciones Finales

Para empresas grandes

1. Implementa sistemas robustos de captura de información
2. Designa responsables específicos por cada formato
3. Realiza validaciones mensuales de información
4. Mantén documentación de respaldo organizada

Para pymes

1. Usa herramientas simples pero efectivas
2. Capacita al personal en conceptos básicos
3. Inicia preparación desde febrero
4. Considera tercerización si no tienes recursos internos

Para todas las empresas

1. Mantente actualizado en cambios normativos
2. Documenta procedimientos de preparación
3. Establece controles de calidad
4. Presenta oportunamente para evitar sanciones

---

¿Necesitas ayuda con Información Exógena?

En OPYT Consulting te apoyamos con:

• ✅ Evaluación de obligatoriedad por empresa
• ✅ Preparación completa de todos los formatos
• ✅ Validación y control de calidad de datos
• ✅ Presentación oportuna ante la DIAN
• ✅ Seguimiento de acuses y respuestas
• ✅ Correcciones cuando sea necesario

No arriesgues sanciones millonarias. La información exógena requiere precisión técnica y conocimiento especializado para cumplir correctamente con la DIAN.