Declaración de Renta 2025 para Personas Naturales en Colombia: Guía Completa

La declaración de renta 2025 trae importantes actualizaciones que afectan a las personas naturales en Colombia. En esta guía completa, te explicamos todo lo que necesitas saber para cumplir correctamente con tus obligaciones tributarias.

¿Quiénes están obligados a declarar renta en 2025?

Para el año gravable 2024 (declaración 2025), están obligados a declarar las personas naturales residentes en Colombia que cumplan cualquiera de las siguientes condiciones:

Patrimonio bruto

• Superior a $184.205.000 al 31 de diciembre de 2024

Ingresos brutos

• Superiores a $59.377.000 durante el año 2024

Ingresos brutos provenientes de rentas exentas y no constitutivas de renta

• Superiores a $24.740.000 durante 2024

Consumos mediante tarjeta de crédito

• Superiores a $59.377.000 durante 2024

Compras y consumos

• Superiores a $59.377.000 durante 2024

Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras

• Superiores a $184.205.000 durante 2024

Importante: Estos montos se actualizan anualmente según el IPC. Para 2025, la UVT es de $47.065.

Fechas clave para la declaración de renta 2025

Calendario de vencimientos por últimos dos dígitos del NIT:

Últimos dígitos	Fecha límite
01 y 02	11 de marzo
03 y 04	12 de marzo
05 y 06	13 de marzo
07 y 08	14 de marzo
09 y 10	17 de marzo
11 y 12	18 de marzo
13 y 14	19 de marzo
15 y 16	20 de marzo
17 y 18	21 de marzo
19 y 20	24 de marzo
21 y 22	25 de marzo
23 y 24	26 de marzo
25 y 26	27 de marzo
27 y 28	28 de marzo
29 y 30	31 de marzo
31 y 32	1 de abril
33 y 34	2 de abril
35 y 36	3 de abril
37 y 38	4 de abril
39 y 40	7 de abril
41 y 42	8 de abril
43 y 44	9 de abril
45 y 46	10 de abril
47 y 48	11 de abril
49 y 50	22 de abril
51 y 52	23 de abril
53 y 54	24 de abril
55 y 56	25 de abril
57 y 58	28 de abril
59 y 60	29 de abril
61 y 62	30 de abril
63 y 64	2 de mayo
65 y 66	5 de mayo
67 y 68	6 de mayo
69 y 70	7 de mayo
71 y 72	8 de mayo
73 y 74	9 de mayo
75 y 76	12 de mayo
77 y 78	13 de mayo
79 y 80	14 de mayo
81 y 82	15 de mayo
83 y 84	16 de mayo
85 y 86	19 de mayo
87 y 88	20 de mayo
89 y 90	21 de mayo
91 y 92	22 de mayo
93 y 94	23 de mayo
95 y 96	26 de mayo
97 y 98	27 de mayo
99 y 00	28 de mayo

Principales deducciones para personas naturales en 2025

1. Aportes obligatorios a seguridad social

• Salud: 4% del ingreso laboral
• Pensiones: 4% del ingreso laboral
• Solidaridad pensional: Según tabla de la ley

2. Aportes voluntarios a pensiones

• Límite: 30% del ingreso laboral o 3.800 UVT ($178.847.000 para 2025)
• Se toma el menor valor

3. Cuentas AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción)

• Límite: 30% del ingreso laboral o 3.800 UVT
• Permite financiar vivienda nueva VIS o VIP

4. Intereses de crédito de vivienda

• Límite: 1.200 UVT ($56.478.000 para 2025)
• Solo para créditos de vivienda destinada a habitación

5. Medicina prepagada y seguros de salud

• Límite por beneficiario: 16 UVT mensuales ($9.041.000 anuales)
• Incluye cónyuge, hijos menores de 18 años o hasta 23 si estudian

6. Dependientes económicos

• Límite por dependiente: 384 UVT ($18.073.000 para 2025)
• Máximo 2 dependientes
• Deben cumplir requisitos específicos de dependencia económica

7. Donaciones

• A entidades sin ánimo de lucro: Hasta 25% de la renta líquida
• A partidos políticos: Hasta 10% de la renta líquida
• Requieren certificado de la entidad beneficiaria

Estrategias de optimización tributaria legal

Para empleados (asalariados)

1. Maximiza tus aportes voluntarios: Aprovecha el límite del 30% del ingreso laboral
2. Cuenta AFC: Ideal si planeas comprar vivienda VIS
3. Medicina prepagada familiar: Incluye a todos los beneficiarios posibles
4. Dependientes: Asegúrate de cumplir todos los requisitos formales

Para independientes

1. Costos y gastos deducibles:

   • Arrendamiento de oficina
   • Servicios públicos del lugar de trabajo
   • Transporte necesario para la actividad
   • Equipos y herramientas de trabajo
   • Honorarios profesionales relacionados
   • ICA pagado por la actividad

2. Facturación electrónica: Todos los gastos deben estar respaldados con factura electrónica

3. Relación causal: Los gastos deben estar directamente relacionados con la generación de ingresos

Tarifas del impuesto sobre la renta 2025

Tabla para empleados y trabajadores por cuenta propia

Rango de renta líquida gravable (UVT)	Tarifa marginal	Impuesto (UVT)
Desde 0 hasta 1.090	0%	0
>1.090 hasta 1.700	19%	(Base gravable – 1.090) × 19%
>1.700 hasta 4.100	28%	116 + (Base gravable – 1.700) × 28%
>4.100 hasta 8.670	33%	788 + (Base gravable – 4.100) × 33%
>8.670 hasta 18.970	35%	2.296 + (Base gravable – 8.670) × 35%
>18.970 hasta 31.000	37%	5.901 + (Base gravable – 18.970) × 37%
>31.000 en adelante	39%	10.352 + (Base gravable – 31.000) × 39%

Conversión a pesos 2025 (UVT = $47.065)

Rango en pesos	Tarifa marginal
$0 a $51.300.850	0%
$51.300.851 a $80.010.500	19%
$80.010.501 a $192.966.500	28%
$192.966.501 a $408.073.550	33%
$408.073.551 a $893.363.050	35%
$893.363.051 a $1.458.015.000	37%
Más de $1.458.015.000	39%

Sanciones por incumplimiento

Por extemporaneidad

• Sanción mínima: 5% de la sanción por no declarar
• Sanción máxima: 25% del valor del impuesto determinado

Por no declarar

• Liquidación oficial: Hasta 200% del valor del impuesto
• Sanción por no declarar: Entre 10 y 200 UVT según el caso

Por inexactitud

• 160% del mayor valor entre el impuesto determinado o la sanción por no declarar

Documentos necesarios para declarar

Empleados

• ✅ Certificado de ingresos y retenciones (formato 220)
• ✅ Certificado de aportes a seguridad social
• ✅ Extractos bancarios del año
• ✅ Certificados de inversiones y rendimientos financieros
• ✅ Facturas de medicina prepagada
• ✅ Certificados de donaciones
• ✅ Paz y salvos de propiedades

Independientes

• ✅ Todos los anteriores, más:
• ✅ Facturas electrónicas de gastos deducibles
• ✅ Contratos de arrendamiento
• ✅ Recibos de servicios públicos del lugar de trabajo
• ✅ Facturas de equipos y herramientas
• ✅ Certificados de retención en la fuente

Recomendaciones finales

1. Planifica con tiempo: No esperes hasta la fecha límite
2. Mantén tus documentos organizados: Facilita el proceso y evita errores
3. Actualiza tu RUT: Asegúrate de que esté vigente
4. Activa tu firma electrónica: Es obligatoria para la presentación
5. Considera asesoría profesional: Especialmente si tienes múltiples fuentes de ingreso

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En OPYT Consulting somos expertos en optimización tributaria para personas naturales. Nuestro equipo te ayuda a:

• ✅ Identificar todas las deducciones aplicables
• ✅ Preparar y revisar tu documentación
• ✅ Elaborar y presentar tu declaración
• ✅ Implementar estrategias de planeación tributaria

No dejes tu declaración al azar. El correcto manejo tributario puede representar ahorros significativos y evitarte sanciones costosas.

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Nota importante: Esta información está actualizada a enero de 2025. Las regulaciones tributarias pueden cambiar. Siempre consulta las últimas actualizaciones de la DIAN o busca asesoría profesional para tu caso específico.